2018年会计职称考试-经济法基础真题及解析

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一、单项选择题

1.根据消费税法律制度的规定,下列各项中,在零售环节加征消费税的是(  )。

A. 超豪华小汽车

B. 游艇

C. 电池

D. 高档手表

2.根据税收征收管理法律制度的规定,下列税款征收方式中,适用于纳税人财务制度不健全,生产经营不固定,零星分散,流动性大的税源的是(  )。

A. 定期定额征收

B. 查定征收

C. 查验征收

D. 查账征收

3.根据社会保险法律制度的规定,参加职工基本养老保险的个人,达到法定退休年龄且累计缴费满一定年限的,方可享受职工基本养老保险待遇,该年限为(  )。

A. 5年

B. 20年

C. 15年

D. 10年

4.下列法律责任形式中,不属于行政处分的是(  )。

A. 罚款

B. 撤职

C. 记过

D. 降级

5.(根据2019年教材本题的知识点已变更)下列存款人开立的银行结算账户中,须经中国人民银行分支机构核准的是(  )。

A. 乙公安局在银行开立的预算单位专用存款账户

B. 丙公司在银行开立的用于注册验资的临时存款账户

C. 张某在银行开立的个人I类银行账户

D. 甲公司在银行开立的一般存款账户

6.根据企业所得税法律制度的规定,企业应当自纳税年度终了之日起一定期限内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表。该期限为(  )。

A. 4个月

B. 3个月

C. 6个月

D. 5个月

7.(根据2019年教材本题选项A涉及的知识点已删除)根据印花税法律制度的规定,下列各项中,不征收印花税的是(  )。

A. 未按期兑现的运输合同

B. 以电子形式签订的买卖合同

C. 建设工程合同

D. 企业与主管部门签订的租赁承包合同

8.根据关税法律制度的规定,下列关税应纳税额计算方法中,关税税率随着进口商品价格的变动而反方向变动的是(  )。

A. 从价税计算方法

B. 复合税计算方法

C. 滑准税计算方法

D. 从量税计算方法

9.甲服装厂为增值税一般纳税人,2018年11月将自产的100件新型羽绒服作为福利发给本厂职工,该新型羽绒服生产成本为单件1160元,增值税税率为16%,成本利润率为10%。计算甲服装厂当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中,正确的是(  )。

A. 100×1160×16%=18560(元)

B. 100×1160×(1+10%)×16%=20416(元)

C. 100×1160×(1+10%)÷(1+16%)×16%=17600(元)

D. 100×1160÷(1+16%)×16%=16000(元)

10.甲电子公司2018年9月销售一批产品,含增值税价格为46.4万元,由于购买数量多,甲电子公司给予购买方9折优惠,销售额和折扣额在同一张发票“金额栏”内分别列示,增值税税率为16%。甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时,应确认的产品销售收入为(  )。

A. 36万元

B. 41.76万元

C. 40万元

D. 46.4万元

11.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的是(  )。

A. 企业发生的合理劳动保护支出

B. 企业发生的非广告性质赞助支出

C. 企业参加财产保险按照规定缴纳的保险费

D. 企业转让固定资产发生的费用

12.根据劳动合同法律制度的规定,下列各项情形中,不能导致劳动合同终止的是(  )。

A. 劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的

B. 劳动者医疗期内遇劳动合同期满的

C. 劳动者达到法定退休年龄的

D. 劳动者被人民法院宣告死亡的

13.甲公司为居民企业,2018年度境内应纳税所得额1000万元。来源于M国的应纳税所得额300万元,已在M国缴纳企业所得税税额60万元。已知甲公司选择按国(地区)别分别计算其来源于境外的应纳税所得额,适用的企业所得税税率为25%。甲公司2018年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中,正确的是(  )。

A. (1000+300)×25%-60=265(万元)

B. 1000×25%-60=190(万元)

C. 1000×25%=250(万元)

D. (1000+300)×25%=325(万元)

14.根据资源税法律制度的规定,下列各项中,不属于资源税征税范围的是(  )。

A. 开采的原煤

B. 以未税原煤加工的洗选煤

C. 以空气加工生产的液氧

D. 开采的天然气

15.赵某,15周岁,系甲省体操队专业运动员,月收入3000元,完全能够满足自己生活所需。下列关于赵某民事行为能力的表述中,正确的是(  )。

A. 赵某视为完全民事行为能力人

B. 赵某属于完全民事行为能力人

C. 赵某属于限制民事行为能力人

D. 赵某属于无民事行为能力人

16.根据支付结算法律制度的规定,电子承兑汇票付款期限自出票日至到期日不得超过一定期限,该期限为(  )。

A. 6个月

B. 1年

C. 3个月

D. 2年

17.甲酒厂为增值税一般纳税人,2018年10月销售白酒50吨,取得含增值税销售额3480000元。已知增值税税率为16%,白酒消费税比例税率为20%,从量税税额为0.5元/500克。关于甲酒厂当月应缴纳消费税税额的下列算式中,正确的是(  )。

A. 3480000×20%+50×2000×0.5=746000(元)

B. 3480000÷(1+16%)×20%+50×2000×0.5=650000(元)

C. 3480000×20%=696000(元)

D. 3480000÷(1+16%)×20%=600000(元)

18.根据支付结算法律制度的规定,下列票据中,可以办理贴现的是(  )。

A. 银行本票

B. 银行承兑汇票

C. 转账支票

D. 银行汇票

19.根据契税法律制度的规定,下列行为中,属于契税征税范围的是(  )。

A. 房屋抵押

B. 房屋交换

C. 房屋继承

D. 房屋出租

20.根据车辆购置税法律制度的规定,下列各项中,免征车辆购置税的是(  )。

A. 个人购买自用的汽车

B. 个人受赠自用的摩托车

C. 外国驻华使馆购买自用的汽车

D. 企业自产自用的汽车

21.根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,不正确的是(  )。

A. 进口货物,为报关进口的当天

B. 提供租赁服务采取预收款方式的,为收到预收款的当天

C. 采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为收到银行款项的当天

D. 从事金融商品转让的,为金融商品所有权转移的当天

22.2016年7月10日,刘某到甲公司上班,公司自9月10日起一直拖欠其劳动报酬,直至2017年1月10日双方劳动关系终止。下列关于刘某申请劳动仲裁的期间的表述中,正确的是(  )。

A. 应自2016年9月10日起1年内提出申请

B. 应自2016年9月10日起3年内提出申请

C. 应自2017年1月10日起1年内提出申请

D. 应自2016年7月10日起3年内提出申请

23.按照规定甲公司最晚应于2017年5月15日缴纳应纳税款,甲公司迟迟未缴纳,主管税务机关责令其于当年6月30日前缴纳,并加收滞纳金,甲公司最终于7月14日缴纳税款。关于主管税务机关对甲公司加收滞纳金的起止时间的下列表述中,正确的是(  )。

A. 2017年6月15日至2017年7月15日

B. 2017年6月30日至2017年7月15日

C. 2017年5月16日至2017年7月14日

D. 2017年7月1日至2017年7月14日

24.张某于2012年1月首次就业后一直在甲公司工作,2017年张某可以享受的当年年休假天数为(  )。

A. 0

B. 10天

C. 15天

D. 5天

二、多项选择题

1.根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于税收保全措施的有(  )。

A. 拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的财产

B. 责令纳税人提供纳税担保

C. 书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

D. 扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品

2.根据支付结算法律制度的规定,关于票据权利时效的下列表述中,不正确的有(  )。

A. 持票人在票据权利时效期间内不行使票据权利的,该权利丧失

B. 持票人对前手的追索权,自被拒绝承兑或被拒绝付款之日起3个月内不行使的,该权利丧失

C. 持票人对支票出票人的权利自出票日起3个月内不行使的,该权利丧失

D. 持票人对票据承兑人的权利自票据到期日起6个月内不行使的,该权利丧失

3.根据增值税法律制度的规定,一般纳税人购进货物取得的下列合法凭证中,属于增值税扣税凭证的有(  )。

A. 农产品收购发票

B. 客运发票

C. 海关进口增值税专用缴款书

D. 税控机动车销售统一发票

4.根据个人所得税法律制度的规定,个人取得的下列收入中,应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税的有(  )。

A. 某职员取得的本单位优秀员工奖金

B. 某高校教师从任职学校领取的工资

C. 某工程师从非雇佣企业取得的咨询收入

D. 某经济学家从非雇佣企业取得的讲学收入

5.根据环境保护税法律制度的规定,下列各项中,属于环境保护税征税范围的有(  )。

A. 噪声

B. 固体废物

C. 大气污染物

D. 水污染物

6.根据企业所得税法律制度的规定,下列支出中,可以在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除的有(  )。

A. 安置残疾人员所支付的工资

B. 广告费和业务宣传费

C. 研究开发费用

D. 购置环保专用设备所支付的价款

7.根据劳动合同法律制度的规定,下列关于无效劳动合同法律后果的表述中,正确的有(  )。

A. 劳动合同部分无效,不影响其他部分效力的,其他部分仍然有效

B. 劳动合同被确认无效,给对方造成损害的,有过错的一方应当承担赔偿责任

C. 无效劳动合同,从合同订立时起就没有法律约束力

D. 劳动合同被确认无效,劳动者已付出劳动的,用人单位应当向劳动者支付劳动报酬

8.根据增值税法律制度的规定,下列服务中,免征增值税的有(  )。

A. 学生勤工俭学提供的服务

B. 火葬场提供的殡葬服务

C. 残疾人福利机构提供的育养服务

D. 婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务

9.根据民事法律制度的规定,在诉讼时效期间最后6个月内,造成权利人不能行使请求权的下列情形中,可以导致诉讼时效中止的有(  )。

A. 继承开始后未确定继承人或者遗产管理人

B. 不可抗力

C. 限制民事行为能力人的法定代理人丧失民事行为能力

D. 无民事行为能力人没有法定代理人

10.根据劳动合同法律制度的规定,下列情形中,用人单位应当向劳动者支付经济补偿的有(  )。

A. 用人单位被依法宣告破产而终止劳动合同的

B. 由用人单位提出并与劳动者协商一致而解除劳动合同的

C. 固定期限劳动合同期满,用人单位维持或者提高劳动合同约定条件续订劳动合同,劳动者不同意续订的

D. 以完成一定工作任务为期限的劳动合同因任务完成而终止的

11.根据社会保险法律制度的规定,下列人员中,属于工伤保险覆盖范围的有(  )。

A. 个体工商户的雇工

B. 国有企业职工

C. 事业单位职工

D. 民办非企业单位职工

12.根据支付结算法律制度的规定,下列关于办理汇兑业务的表述中,正确的有(  )。

A. 汇款回单可以作为该笔汇款已转入收款人账户的证明

B. 汇款回单是汇出银行受理汇款的依据

C. 汇兑凭证记载的汇款人、收款人在银行开立存款账户的,必须记载其账号

D. 收账通知是银行将款项确已转入收款人账户的凭据

13.根据支付结算法律制度的规定,下列关于办理支付结算基本要求的表述中,正确的有(  )。

A. 结算凭证的金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载,二者必须一致

B. 票据上出票金额、收款人名称不得更改

C. 票据的出票日期可以使用阿拉伯数码记载

D. 票据上的签章为签名、盖章或者签名加盖章

14.根据企业所得税法律制度的规定,下列无形资产中,应当以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础的有(  )。

A. 接受捐赠取得的无形资产

B. 通过债务重组取得的无形资产

C. 自行开发的无形资产

D. 接受投资取得的无形资产

15.根据消费税法律制度的规定,下列各项中,应缴纳消费税的有(  )。

A. 生产销售高档化妆品

B. 零售金银首饰

C. 进口高档手表

D. 委托加工白酒

三、判断题

1.劳动合同仅约定试用期没有约定劳动合同期限的,劳动合同无效。(  )

2.对终审民事判决,当事人不得上诉。(  )

3.增值税起征点的适用范围限于个人,且不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。(  )

4.(根据2019年教材本题涉及的知识点已变更)在中国境内无住所的约翰2019年8月1日来中国工作,2019年12月31日离境,约翰为2019年度中国个人所得税的非居民纳税人。(  )

5.对国家税务总局的具体行政行为不服的,向国务院申请行政复议。(  )

6.房屋产权未确定的,免征房产税。(  )

7.纳税人建造普通标准住宅出售,增值额超过扣除项目金额20%的,应按全部增值额计算缴纳土地增值税。(  )

8.银行卡的发行机构对向持卡人收取的年费不得计收利息。(  )

9.存款人未清偿其开户银行债务的,也可以撤销该银行结算账户。(  )

10.经济纠纷案件当事人只能向纠纷发生地仲裁机构提请仲裁。(  )

四、不定项选择题

【资料1】

甲公司为增值税一般纳税人,主要提供餐饮、住宿服务。2018年8月有关经营情况如下。

(1)提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1431万元。

(2)出租餐饮设备取得含增值税收入29万元,出租房屋取得含增值税收入5.5万元。

(3)提供车辆停放服务取得含增值税收入11万元。

(4)发生员工出差火车票、飞机票支出合计10万元。

(5)支付技术咨询服务费,取得增值税专用发票注明税额1.2万元。

(6)购进卫生用具一批,取得增值税专用发票注明税额1.6万元。

(7)从农业合作社购进蔬菜,取得农产品销售发票注明买价100万元。

已知:有形动产租赁服务增值税税率为16%;不动产租赁服务增值税税率为10%;生活服务、现代服务(除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外)增值税税率为6%;交通运输服务增值税税率为10%;农产品扣除率为10%;取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。

要求:

根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

1.甲公司下列经营业务中,应按照“现代服务”税目计缴增值税的是(  )。

A. 房屋租赁服务

B. 住宿服务

C. 餐饮服务

D. 餐饮设备租赁服务

2.下列关于甲公司增值税进项税额抵扣的表述中,正确的是(  )。

A. 购进蔬菜的进项税额准予抵扣

B. 购进卫生用具的进项税额准予抵扣

C. 火车票、飞机票的进项税额准予抵扣

D. 支付技术咨询服务费的进项税额准予抵扣

3.计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中,正确的是(  )。

A. 餐饮设备出租收入的销项税额=29÷(1+16%)×16%=4(万元)

B. 餐饮、住宿收入的销项税额=1431÷(1+6%)×6%=81(万元)

C. 车辆停放收入的销项税额=11÷(1+10%)×10%=1(万元)

D. 房屋出租收入的销项税额=5.5÷(1+10%)×10%=0.5(万元)

4.计算甲公司当月准予抵扣增值税进项税额的下列算式中,正确的是(  )。

A. 10×10%+1.2=2.2(万元)

B. 1.2+1.6=2.8(万元)

C. 10×10%+1.6+100×10%=12.6(万元)

D. 1.2+1.6+100×10%=12.8(万元)

【资料2】

中国公民王某为境内甲公司技术人员。2017年6月有关收支情况如下:

(1)取得基本工资6000元,全勤奖200元,季度效益奖3600元,加班补贴500元。

(2)提供维修服务,取得劳务报酬所得1500元,购买修理用工具支出200元。

(3)发表专业文章,取得稿酬所得5000元,将其中2000元直接捐赠给灾区灾民。

(4)取得境内A上市公司非限售股股息6000元,该股票于当月转让,持有期限为5个月。

已知:劳务报酬所得个人所得税税率为20%,每次收入不超过4000元的,减除费用800元;稿酬所得个人所得税税率为20%,每次收入4000元以上的,减除20%的费用;利息、股息、红利所得个人所得税税率为20%。

要求:

根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

1.王某当月取得的下列所得中,应按照“工资、薪金所得”税目计缴个人所得税的是(  )。

A. 季度效益奖3600元

B. 基本工资6000元

C. 全勤奖200元

D. 加班补贴500元

2.(根据2019年教材本题涉及的知识点已变更)计算王某当月提供维修服务劳务报酬所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是(  )。

A. 1500×20%=300(元)

B. (1500-800-200)×20%=100(元)

C. (1500-800)×20%=140(元)

D. (1500-200)×20%=260(元)

3.(根据2019年教材本题涉及的知识点已变更)计算王某当月发表专业文章稿酬所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是(  )。

A. 5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560(元)

B. (5000-2000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=336(元)

C. (5000-2000)×20%×(1-30%)=420(元)

D. [5000×(1-20%)-2000]×20%×(1-30%)=280(元)

4.计算王某当月非限售股股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是(  )。

A. 6000×50%×(1-20%)×20%=480(元)

B. 6000×(1-20%)×20%=960(元)

C. 6000×20%=1200(元)

D. 6000×50%×20%=600(元)

【资料3】

2017年1月,甲公司一批会计档案保管期满,其中有尚未结清的债权债务原始凭证。甲公司档案管理机构请会计机构负责人张某及相关人员在会计档案销毁清册上签署意见,将该批会计档案全部销毁。

2017年9月,出纳郑某调离,与接替其工作的王某办理了会计工作交接。

2017年12月,为完成利润指标,会计机构负责人张某采取虚增营业收入等方法,调整了财务会计报告,并经法定代表人周某同意,向乙公司提供了未经审计的财务会计报告。

要求:

根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

1.关于甲公司销毁会计档案的下列表述中,正确的是(  )。

A. 档案管理机构负责人应在会计档案销毁清册上签署意见

B. 法定代表人周某应在会计档案销毁清册上签署意见

C. 会计机构负责人张某不应在会计档案销毁清册上签署意见

D. 保管期满但未结清的债权债务原始凭证不得销毁

2.下列关于会计人员郑某与王某交接会计工作的表述中,正确的是(  )。

A. 郑某与王某应按移交清册逐项移交,核对点收

B. 应由会计机构负责人张某监交

C. 移交完毕,郑某与王某以及监交人应在移交清册上签名或盖章

D. 移交完毕,王某可自行另立新账进行会计记录

3.关于甲公司向乙公司提供财务会计报告的下列表述中,正确的是(  )。

A. 财务会计报告经注册会计师审计后才能对乙公司提供

B. 会计机构负责人张某应在财务会计报告上签名并盖章

C. 主管会计工作的负责人应在财务会计报告上签名并盖章

D. 法定代表人周某应在财务会计报告上签名并盖章

4.关于会计机构负责人张某采取虚增营业收入等方法调整财务会计报告行为性质及法律后果的下列表述中,正确的是(  )。

A. 可对张某处以罚款

B. 该行为属于编制虚假财务会计报告

C. 张某5年之内不得从事会计工作

D. 可对张某处以行政拘留

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