2017年会计职称考试-经济法基础真题及解析

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一、单项选择题(本类题共24小题,每小题1.5分,共36分。每小题只有一个正确答案,请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案)

1.甲便利店为增值税小规模纳税人,2016年第四季度零售商品取得收入103000元;将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动,该批商品的含税价格721元。已知增值税征收率为3%。计算甲便利店第四季度应缴纳增值税税额的下列算式中,正确的是(  )。

A. [103000+721÷(1+3%)]×3%=3111(元)

B. (103000+721)×3%=3111.63(元)

C. [103000÷(1+3%)+721]×3%=3021.63(元)

D. (103000+721)÷(1+3%)×3%=3021(元)

2.根据契税法律制度的规定,下列行为中,应征收契税的是(  )。

A. 甲公司出租地下停车场

B. 丁公司购买办公楼

C. 乙公司将房屋抵押给银行

D. 丙公司承租仓库

3.甲公司2016年实现会计利润总额300万元,预缴企业所得税税额60万元,在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%,公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中,正确的是(  )。

A. (300+38)×25%-60=24.5(万元)

B. 300×25%-60=15(万元)

C. (300+300×12%)×25%-60=24(万元)

D. [300+(38-300×12%)]×25%-60=15.5(万元)

4.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,应以同类固定资产的重置完全价值为计税基础的是(  )。

A. 盘盈的固定资产

B. 自行建造的固定资产

C. 外购的固定资产

D. 通过捐赠取得的固定资产

5.下列各项中,属于行政复议范围的是(  )。

A. 赵某对工商局暂扣其营业执照的决定不服而引起的纠纷

B. 王某对税务局将其调职到其他单位的决定不服而引起的纠纷

C. 张某对交通局解除劳动合同的决定不服而引起的纠纷

D. 李某对环保局给予其撤职处分决定不服而引起的纠纷

6.根据个人所得税法律制度的规定,下列情形中,应缴纳个人所得税的是(  )。

A. 王某将房屋无偿赠与其子

B. 张某转让自用达5年以上且唯一家庭生活用房

C. 赵某转让无偿受赠的商铺

D. 杨某将房屋无偿赠与其外孙女

7.根据税收征收管理法律制度的规定,下列税款中,由海关代征的是(  )。

A. 在境内未设立机构、场所的非居民企业来源于境内的股息所得应缴纳的企业所得税

B. 提供研发服务,但在境内未设有经营机构的企业应缴纳的增值税

C. 进口货物的企业在进口环节应缴纳的增值税

D. 从境外取得所得的居民应缴纳的个人所得税

8.甲企业厂房原值2000万元,2015年11月对该厂房进行扩建,2015年年底扩建完工并办理验收手续,增加房产原值500万元。已知房产税的原值扣除比例为30%,房产税比例税率为1.2%。计算甲企业2016年应缴纳房产税税额的下列算式中,正确的是(  )。

A. 2000×(1-30%)×1.2%+500×1.2%=22.8(万元)

B. (2000+500)×(1-30%)×1.2%=21(万元)

C. 2000×1.2%+500×(1-30%)×1.2%=28.2(万元)

D. 2000×(1-30%)×1.2%=16.8(万元)

9.根据企业所得税法律制度的规定,关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得,其应纳税所得额确定的下列表述中,不正确的是(  )。

A. 股息所得以收入全额为应纳税所得额

B. 转让财产所得以收入全额为应纳税所得额

C. 特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额

D. 租金所得以收入全额为应纳税所得额

10.2016年5月甲公司安排李某于5月1日(国际劳动节)、5月7日(周六)分别加班1天,事后未安排补休。已知甲公司实行标准工时制,李某的日工资为200元。计算甲公司应支付李某5月最低加班工资的下列算式中,正确的是(  )。

A. 200×300%+200×200%=1000(元)

B. 200×200%+200×150%=700(元)

C. 200×100%+200×200%=500(元)

D. 200×300%+200×300%=1200(元)

11.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,免征增值税的是(  )。

A. 商店销售糖果

B. 木材加工厂销售原木

C. 粮店销售面粉

D. 农民销售自产粮食

12.根据支付结算法律制度的规定,关于信用卡透支利率及利息管理的下列表述中,不正确的是(  )。

A. 透支的计结息方式由发卡机构自主确定

B. 透支的利率标准由发卡机构与申请人协商确定

C. 透支利率实行下限管理

D. 透支利率实行上限管理

13.下列公民中,视为完全民事行为能力人的是(  )。

A. 赵某,9岁。系某小学学生

B. 王某,15岁。系某高级中学学生

C. 张某,13岁。系某初级中学学生

D. 李某,17岁。系某宾馆服务员,以自己劳动收入为主要生活来源

14.根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人未按照规定期限缴纳税款的,税务机关可责令限期缴纳,并从滞纳之日起,按日加收滞纳税款一定比例的滞纳金,该比例为(  )。

A. 万分之五

B. 万分之七

C. 万分之一

D. 万分之三

15.甲房地产开发企业开发一住宅项目,实际占地面积12000平方米,建筑面积24000平方米,容积率为2.0,甲房地产开发企业缴纳的城镇土地使用税的计税依据为(  )。

A. 24000平方米

B. 12000平方米

C. 36000平方米

D. 18000平方米

16.(根据2019年教材本题涉及的知识点已变更)设立于M省Y市(计划单列市)的甲公司对Y市税务局作出的行政处罚决定不服申请行政复议。下列机关中,有权受理该申请的是(  )。

A. 国家税务总局

B. M省人民政府

C. M省税务局

D. Y市人民政府

17.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,暂减按10%税率征收个人所得税的是(  )。

A. 周某出租机动车取得的所得

B. 夏某出租住房取得的所得

C. 林某出租商铺取得的所得

D. 刘某出租电子设备取得的所得

18.2016年7月,甲公司开发住宅社区,经批准共占用耕地150000平方米,其中800平方米兴建幼儿园,5000平方米修建学校。已知耕地占用税适用税率为30元/平方米。甲公司应缴纳耕地占用税税额的下列算式中,正确的是(  )。

A. 150000×30=4500000(元)

B. (150000-800-5000)×30=4326000(元)

C. (150000-5000)×30=4350000(元)

D. (150000-800)×30=4476000(元)

19.根据增值税法律制度的规定,一般纳税人发生的下列业务中,允许开具增值税专用发票的是(  )。

A. 家电商场向消费者个人销售电视机

B. 百货商店向小规模纳税人零售服装

C. 手机专卖店向消费者个人提供手机修理劳务

D. 商贸公司向一般纳税人销售办公用品

20.根据社会保险法律制度的规定,下列关于失业保险待遇的表述中,正确的是(  )。

A. 失业人员领取失业保险金期间不享受基本医疗保险待遇

B. 失业人员领取失业保险金期间重新就业的,停止领取失业保险金并同时停止享受其他失业保险待遇

C. 失业保险金的标准可以低于城市居民最低生活保障标准

D. 失业时用人单位和本人已经累计缴纳失业保险费满6个月的,失业人员可以申请领取失业保险金

21.根据支付结算法律制度的规定,关于银行结算账户管理的下列表述中,不正确的是(  )。

A. 存款人可以出借银行结算账户

B. 存款人应当以实名开立银行结算账户

C. 存款人不得利用银行结算账户洗钱

D. 存款人不得出租银行结算账户

22.根据营业税改征增值税试点相关规定,下列各项中,应征收增值税的是(  )。

A. 被保险人获得的保险赔付

B. 航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输服务

C. 居民存款利息

D. 母公司向子公司出售不动产

23.根据支付结算法律制度的规定,电子承兑汇票的付款期限自出票日至到期日不能超过一定期限。该期限为(  )。

A. 2年

B. 3个月

C. 6个月

D. 1年

24.根据增值税法律制度的规定,下列关于小规模纳税人征税规定的表述中,不正确的是(  )。

A. 实行简易征税办法

B. 一律不使用增值税专用发票

C. 不允许抵扣增值税进项税额

D. 可以请税务机关代开增值税专用发票

二、多项选择题(本类题共15小题,每小题2分,共30分。每小题备选答案中,有两个或两个以上符合题意的正确答案,每小题全部选对得满分,多选、少选、错选、不选均不得分)

1.2016年9月,主管税务机关对甲公司2015年度企业所得税的纳税情况进行检查,要求甲公司补缴企业所得税税款56万元并在规定时限内申报缴纳。甲公司以2015年企业所得税税款是聘请乙税务师事务所计算申报为由,请求主管税务机关向乙税务师事务所追缴税款。主管税务机关未接受甲公司的请求,并依照法律规定责令甲公司提供纳税担保,甲公司请丙公司提供纳税担保并得到税务机关的确认。上述事件中涉及的机关和企业中,属于税收法律关系主体的有(  )。

A. 乙税务师事务所

B. 甲公司

C. 丙公司

D. 主管税务机关

2.根据消费税法律制度的规定,下列应税消费品中,实行从量定额计征消费税的有(  )。

A. 电池

B. 涂料

C. 柴油

D. 黄酒

3.根据支付结算法律制度的规定,关于委托收款结算方式的下列表述,正确的有(  )。

A. 以银行以外的单位为付款人的,委托收款凭证必须记载付款人开户银行名称

B. 银行在为单位办理划款时,付款人存款账户不足支付的,应通知付款人交足存款

C. 单位凭已承兑的商业汇票办理款项结算,可以使用委托收款结算方式

D. 委托收款仅限于异地使用

4.下列劳务派遣用工形式中,不符合法律规定的有(  )。

A. 丙劳务派遣公司以非全日制用工形式招用被派遣劳动者

B. 乙公司将使用的被派遣劳动者又派遣到其他公司工作

C. 丁公司使用的被派遣劳动者数量达到其用工总量的5%

D. 甲公司设立劳务派遣公司向其所属分公司派遣劳动者

5.根据劳动合同法律制度的规定,下列关于劳动报酬支付的表述中,正确的有(  )。

A. 工资至少每月支付一次,实行周、日、小时工资制的,可按周、日、小时支付工资

B. 用人单位依法安排劳动者在日标准工作时间以外延长工作时间的,按照不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的150%支付劳动者工资

C. 用人单位与劳动者约定的支付日期遇节假日或休息日,应提前在最近的工作日支付

D. 工资应当以法定货币支付,不得以实物及有价证券替代货币支付

6.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,应视同销售货物的有(  )。

A. 将货物用于广告

B. 将货物用于捐赠

C. 将货物用于偿债

D. 将货物用于赞助

7.根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人对税务机关的下列行政行为不服时,可以申请行政复议的有(  )。

A. 罚款

B. 确认适用税率

C. 加收滞纳金

D. 制定具体贯彻落实税收法规的规定

8.根据社会保险法律制度的规定,下列关于职工基本养老保险待遇的表述中,正确的有(  )。

A. 参保职工未达到法定退休年龄时因病致残完全丧失劳动能力的,可以领取病残津贴

B. 参保职工死亡后,其个人账户中的余额可以全部依法继承

C. 参保职工达到法定退休年龄时累计缴费满15年,按月领取基本养老金

D. 参保职工死亡同时符合领取基本养老保险丧葬补助金、工伤保险丧葬补助金和失业保险丧葬补助金条件的,其遗属可以同时领取

.根据印花税法律制度的规定,下列合同和凭证中,免征印花税的有(  )。

A. 无息借款合同

B. 仓储合同

C. 抢险救灾物资运输结算凭证

D. 租赁合同

10.根据支付结算法律制度的规定,下列各项中,属于商业汇票持票人向银行办理贴现必须具备的条件有(  )。

A. 票据未到期

B. 持票人与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系

C. 持票人是在银行开立有存款账户的企业法人或者其他组织

D. 票据未记载“不得转让”事项

11.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于企业取得收入的货币形式的有(  )。

A. 股权投资

B. 应收票据

C. 银行存款

D. 应收账款

12.关于一般经济纠纷仲裁和劳动仲裁共同点的下列表述中,正确的有(  )。

A. 仲裁庭仲裁案件均适用回避制度

B. 当事人均须在事前或事后达成仲裁协议,仲裁委员会方可受理

C. 仲裁委员会均不按行政区划层层设立

D. 当事人对仲裁裁决不服,均可向人民法院起诉

13.根据消费税法律制度的规定,下列各项中,应按照“高档化妆品”税目计缴消费税的有(  )。

A. 高档护肤类化妆品

B. 成套化妆品

C. 高档修饰类化妆品

D. 高档美容类化妆品

14.根据民事诉讼法律制度的规定,下列关于公开审判制度的表述中,正确的有(  )。

A. 涉及商业秘密的民事案件,当事人申请不公开审理的,可以不公开审理

B. 不论民事案件是否公开审理,一律公开宣告判决

C. 涉及国家秘密的民事案件应当不公开审理

D. 涉及个人隐私的民事案件应当不公开审理

15.根据车船税法律制度的规定,下列车船中,以“辆数”为计税依据的有(  )。

A. 商用货车

B. 机动船舶

C. 摩托车

D. 商用客车

三、判断题(本类题共10小题,每小题1分,共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分,答题错误的扣0.5分,不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分)

1.付款人账户内资金不足的,银行应当为付款人垫付资金。(  )

2.企业从事花卉种植的所得,减半征收企业所得税。(  )

3.一般纳税人提供的公共交通运输服务,可以选择适用简易计税方法计缴增值税。(  )

4.经过行政复议的行政诉讼案件,均由行政复议机关所在地人民法院管辖。(  )

5.申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的,应当先缴纳罚款和加处罚款,再申请行政复议。(  )

6.纳税人将开采的原煤自用于连续生产洗选煤的,在原煤移送使用环节缴纳资源税。(  )

7.劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的,劳动合同终止。(  )

8.纳税人发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报,税务机关有权核定其应纳税额。(  )

9.酒厂将自产的5箱普通白酒移送到厂工会用于奖励先进员工,在移送使用环节不缴纳消费税。(  )

10.合伙企业的自然人合伙人,为个人所得税纳税人。(  )

四、不定项选择题(本类题共12小题,每小题2分,共24分。每小题备选答案中,有一个或一个以上符合题意的正确答案,每小题全部选对得满分,少选得相应分值,多选、错选、不选均不得分)

【资料1】

中国公民张某担任国内某会计师事务所项目经理,2016年12月有关收入情况如下:

(1)工资明细表(部分数据)(单位:元)

姓名 基本工资 岗位工资 工龄补贴 托儿补助费 工资总额 代扣 实发工资
基本养老保险费 失业保险费 基本医疗保险费 住房公积金 个人所得税
张某 1780 8000 200 20 10000 640 16 163 960

(2)全年一次性奖金20000元

已知:工资、薪金所得减除费用标准为3500元/月。

个人所得税税率表

(工资、薪金所得适用)

级数 全月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数
含税级距
1 不超过1500元的部分 3 0
2 超过1500元至4500元的部分 10 105
3 超过4500元至9000元的部分 20 555
4 超过9000元至35000元的部分 25 1005
5 超过35000元至55000元的部分 30 2755
…… …… ……

要求:

根据上述材料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

1.张某当月取得的下列收入中,应征收个人所得税的是(  )。

A. 岗位工资8000元

B. 托儿补助费20元

C. 工龄补贴200元

D. 基本工资1780元

2.张某当月缴付的下列费用中,准予从应纳税所得额中扣除的是(  )。

A. 基本医疗保险费163元

B. 基本养老保险费640元

C. 失业保险费16元

D. 住房公积金960元

3.(根据2019年教材本题涉及的知识点已变更)计算张某当月工资收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是(  )。

A. [(1780+8000+200+20)-(640+16+163)-3500]×20%-555=581.2(元)

B. [(1780+8000+200)-(640+16+163+960)-3500]×20%-555=385.2(元)

C. [(1780+8000)-(163+960)-3500]×20%-555=476.4(元)

D. [(1780+8000+20)-(640+16)-3500]×20%-555=573.8(元)

4.(根据2019年教材本题涉及的知识点已删除)计算张某全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是(  )。

A. 20000×25%-1005=3995(元)

B. 20000×3%=600(元)

C. 20000×20%-555=3445(元)

D. 20000×10%-105=1895(元)

【资料2】

甲商业银行M支行为增值税一般纳税人,主要提供相关金融服务,乙公司为其星级客户。甲商业银行M支行2016年第4季度有关经营业务的收入如下。

(1)提供贷款服务,取得含增值税利息收入6491.44万元。

(2)提供票据贴现服务,取得含增值税利息收入874.5万元。

(3)提供资金结算服务,取得含增值税服务费收入37.1万元。

(4)提供账户管理服务,取得含增值税服务费收入12.72万元。

已知:金融服务增值税税率为6%,乙公司为增值税一般纳税人。

要求:

根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

1.甲商业银行M支行2016年第4季度取得的下列收入中,应按照“金融服务——直接收费金融服务”税目计缴增值税的是(  )。

A. 账户管理服务费收入12.72万元

B. 票据贴现利息收入874.5万元

C. 资金结算服务费收入37.1万元

D. 贷款利息收入6491.44万元

2.乙公司向甲商业银行M支行购进的下列金融服务中,不得从销项税额中抵扣进项税额的是(  )。

A. 票据贴现服务

B. 账户管理服务

C. 贷款服务

D. 资金结算服务

3.计算甲商业银行M支行2016年第4季度贷款服务增值税销项税额的下列算式中,正确的是(  )。

A. (6491.44+874.5)÷(1+6%)×6%=416.94(万元)

B. 37.1×6%+12.72÷(1+6%)×6%=2.946(万元)

C. 37.1÷(1+6%)×6%+874.5×6%=54.57(万元)

D. (6491.44+37.1)×6%=391.7124(万元)

4.计算甲商业银行M支行2016年第4季度直接收费金融服务增值税销项税额的下列算式中,正确的是(  )。

A. 37.1÷(1+6%)×6%+12.72×6%=2.8632(万元)

B. (37.1+12.72)÷(1+6%)×6%=2.82(万元)

C. (6491.44+37.1)÷(1+6%)×6%=369.54(万元)

D. 874.5×6%+12.72÷(1+6%)×6%=53.19(万元)

【资料3】

甲公司的开户银行为P银行。2016年4月1日,甲公司委派员工张某携带一张公司签发的出票日期为2016年4月1日、金额和收款人名称均空白的转帐支票赴乙公司恰谈业务。为支付货款,张某在支票上填写金额15万元、收款人为乙公司后将支票交付乙公司。当日,为偿还所欠丙公司劳务费,乙公司将支票背书转让给丙公司,在背书栏内记载了“不得转让”。丙公司持票到P银行提示付款,被拒绝支付。丙公司拟行使追索权以实现票据权利。

要求:

根据上述材料,不考虑其他因素,分别回答下列小题。

1.关于甲公司签发支票行为的效力及票据当事人的下列表述中,符合法律规定的是(  )。

A. 甲公司是支票的保证人

B. 因出票时未记载确定的金额,支票无效

C. P银行是支票的付款人

D. 因出票时未记载收款人姓名,支票无效

2.关于乙公司将支票背书转让给丙公司行为效力的下列表述中,符合法律规定的是(  )。

A. 背书附不得转让的条件,票据无效

B. 背书附不得转让的条件,背书无效

C. 丙公司再背书转让该支票,乙公司对丙公司及其后手不承担保证责任

D. 丙公司再背书转让该支票,乙公司对丙公司的被背书人不承担保证责任

3.关于丙公司提示付款的下列表述中,符合法律规定的是(  )。

A. 丙公司可以委托开户银行向P银行提示付款

B. 支票无效,丙公司无权提示付款

C. 丙公司提示付款期限为2016年4月2日起10日

D. 丙公司提示付款期限为2016年4月1日起10日

4.关于丙公司行使票据追索权的下列表述中,不符合法律规定的是(  )。

A. 丙公司不享有票据追索权

B. 丙公司可以同时对甲公司和乙公司行使票据追索权

C. 丙公司应按照先乙公司后甲公司的顺序行使追索权

D. 丙公司只能对乙公司或甲公司其中之一行使追索权

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