2016年会计职称考试-经济法基础真题及解析

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一、单项选择题(本类题共24小题,每小题1.5分,共36分。每小题只有一个正确答案,请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案)

1.甲公司与乙公司签订租赁合同,约定甲公司承租乙公司一台挖掘机,租期1个月,租金1元。引起该租赁法律关系发生的法律事实是(  )。

A. 租赁的挖掘机

B. 甲公司和乙公司

C. 1万元租金

D. 签订租赁合同的行为

2.根据民事法律制度的规定,在诉讼时效期间的一定期间内,因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的,诉讼时效期间暂停计算,该期间为(  )。

A. 最初1个月

B. 最初3个月

C. 最后6个月

D. 最后9个月

3.用人单位招用劳动者的下列情形中,符合法律规定的是(  )。

A. 丙超市与刚满15周岁的初中毕业生赵某签订劳动合同

B. 乙公司以只招男性为由拒绝录用应聘者李女士从事会计工作

C. 甲公司设立的分公司已领取营业执照,该分公司与张某订立劳动合同

D. 丁公司要求王某提供2000元保证金后才与其订立劳动合同

4.2013年7月2日,贾某初次就业即到甲公司工作。2015年9月28日,贾某向公司提出当年年休假申请。贾某依法可享受的年休假天数为(  )。

A. 0天

B. 5天

C. 10天

D. 15天

5.根据劳动合同法律制度的规定,用人单位与劳动者约定了试用期的,劳动者在试用期的工资不得低于用人单位所在地的最低工资标准,也不得低于相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的一定比例,该比例为(  )。

A. 50%

B. 60%

C. 80%

D. 70%

6.根据社会保险法律制度的规定,关于符合条件的失业人员享受失业保险待遇的下列表述中,不正确的是(  )。

A. 失业人员在领取失业保险金期间死亡的,其遗属有权领取一次性丧葬补助金和抚恤金

B. 失业人员领取失业保险金的期限自办理失业登记之日起计算

C. 失业人员领取失业保险金的标准,不得低于当地最低工资标准

D. 失业人员在领取失业保险金期间享受基本医疗保险待遇

7.根据支付结算法律制度的规定,下列事项中,属于汇票任意记载事项的是(  )。

A. 保证人在汇票上表明“保证”字样

B. 背书人在汇票上记载被背书人名称

C. 出票人在汇票上记载“不得转让”字样

D. 承兑人在汇票上签章

8.根据税收征收管理法律制度的规定,下列关于税务行政复议决定的表述中,不正确的是(  )。

A. 复议机关应当自受理申请之日起180内做出行政复议决定

B. 具体行政行为认定事实清楚,证据确凿,适用依据正确,程序合法,内容适当的,行政复议机构做出维持的复议决定

C. 具体行政行为适用依据错误的,行政复议机构做出撤销、变更该具体行政行为的复议决定

D. 被申请人不履行法定职责的,行政复议机构做出要求被申请人在一定期限内履行的复议决定

9.2014年10月,张某到甲公司工作。2015年11月,甲公司与张某口头商定将其月工资由原来的4500元提高至5400元。双方实际履行3个月后,甲公司法定代表人变更。新任法定代表人认为该劳动合同内容变更未采用书面形式,变更无效,决定仍按原每月4500元的标准向张某支付工资;张某表示异议,并最终提起诉讼。关于双方口头变更劳动合同效力的下列表述中,正确的是(  )。

A. 双方口头变更劳动合同且实际履行已超过1个月,该劳动合同变更有效

B. 劳动合同变更在实际履行3个月期间有效,此后无效

C. 因双方未采取书面形式,该劳动合同变更无效

D. 双方口头变更劳动合同但实际履行未超过6个月,该劳动合同变更无效

10.根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税税前扣除的表述中,不正确的是(  )。

A. 企业发生的合理的工资薪金的支出,准予扣除

B. 企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分,准予在以后纳税年度结转扣除

C. 企业发生的合理的劳动保护支出,准予扣除

D. 企业参加财产保险,按照规定缴纳的保险费,准予扣除

11.(根据2019年教材本题涉及的知识点已删除)根据企业所得税法律制度的规定,企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则的,税务机关有权在该业务发生的纳税年度起一定期限内进行调整。该期限为(  )。

A. 10年

B. 15年

C. 20年

D. 30年

12.2015年7月,王某出租住房取得租金收入3000元,房屋租赁过程中缴纳的相关税费120元,支付出租住房维修费1000元,已知个人出租住房取得的所得按10%的税率征收个人所得税,每次收入不超过4000元的,减除费用800元。王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中,正确的是(  )。

A. (3000-120-800-800)×10%=128(元)

B. (3000-120-800)×10%=208(元)

C. (3000-120-1000)×10%=188(元)

D. (3000-120-1000-800)×10%=108(元)

13.根据房产税法律制度的规定,下列各项中,不属于房产税征税范围的是(  )。

A. 建制镇工业企业的厂房

B. 农村的村民住宅

C. 市区商场的地下车库

D. 县城商业企业的办公楼

14.(根据2019年教材本题涉及的知识点已变更)2015年3月,甲酒厂销售自产红酒,取得含增值税价款46.8万元,另收取包装物押金2.34万元、手续费1.17万元。已知红酒增值税税率为17%,消费税税率为10%。甲酒厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中,正确的是(  )。

A. (46.8+1.17)÷(1+17%)×10%=4.1(万元)

B. 46.8÷(1+17%)×10%=4(万元)

C. (46.8+2.34+1.17)÷(1+17%)×10%=4.3(万元)

D. (46.8+2.34)÷(1+17%)×10%=4.2(万元)

15.根据印花税法律制度的规定,下列凭证中,按件贴花的是(  )。

A. 财产保险合同

B. 产权转移书据

C. 借款合同

D. 权利、许可证照

16.(根据2019年教材本题涉及的知识点已变更)2015年8月,张某在杂志上发表一篇文章,取得稿酬5000元。已知稿酬所得个人所得税税率为20%,每次收入4000元以上的,减除20%的费用。张某发表文章应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中,正确的是(  )。

A. 5000×20%=1000(元)

B. 5000×(1-20%)×20%=800(元)

C. 5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560(元)

D. 5000×20%×(1-30%)=700(元)

17.甲公司2015年度实现利润总额30万元,直接向受灾地区群众捐款6万元,通过公益性社会团体向贫困地区捐款4万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12%的部分,准予在计算当年应纳税所得额时扣除。甲公司在计算2015年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的捐赠额为(  )。

A. 6万元

B. 10万元

C. 3.6万元

D. 4万元

18.(根据2019年教材本题涉及的知识点已删除)根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,不属于纳税主体权利的是(  )。

A. 税收立法权

B. 要求保密权

C. 纳税申报方式选择权

D. 知情权

19.2015年6月,甲公司销售产品实际缴纳增值税100万元,实际缴纳消费税80万元;进口产品实际缴纳增值税20万元,已知城市维护建设税税率为7%,甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额的下列计算列式中,正确的是(  )。

A. (100+80+20)×7%=14(万元)

B. (100+20)×7%=8.4(万元)

C. (100+80)×7%=12.6(万元)

D. 80×7%=5.6(万元)

20.根据消费税法律制度的规定,下列关于消费税纳税地点的表述中,正确的是(  )。

A. 纳税人销售的应税消费品,除另有规定外,应当向纳税人机构所在地或居住地的税务机关申报纳税

B. 纳税人总机构与分支机构不在同一省的,由总机构汇总向总机构所在地的税务机关申报纳税

C. 进口的应税消费品,由进口人或者其代理人向机构所在地的税务机关申报纳税

D. 委托加工的应税消费品,受托方为个人的,由受托方向居住地的税务机关申报纳税

21.(根据2019年教材本题涉及的知识点已变更)甲商店为增值税小规模纳税人,2015年8月销售商品取得含税销售额61800元,购入商品取得普通发票注明金额10000元。已知增值税税率为17%,征收率为3%,当月应缴纳增值税税额的下列计算列式中,正确的是(  )。

A. 61800÷(1+3%)×3%-10000×3%=1500(元)

B. 61800×3%=1854(元)

C. 61800×3%-10000×3%=1554(元)

D. 61800÷(1+3%)×3%=1800(元)

22.2015年10月,甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟200标准条,取得不含增值税销售额20000元;向丙烟草批发企业销售卷烟300标准条,取得不含增值税销售额为30000元。已知卷烟批发环节消费税比例税率为11%,定额税率为0.005元/支;每标准条200支卷烟。甲烟草批发企业上述业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中,正确的是(  )。

A. 20000×11%+200×200×0.005=2400(元)

B. 20000×11%+200×200×0.005+30000×11%+300×200×0.005=6000(元)

C. 20000×11%+30000×11%=5500(元)

D. 30000×11%+300×200×0.005=3600(元)

23.(根据2019年教材本题涉及的知识点已删除)根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,由付款方或受票方作为付款原始凭证的是(  )。

A. 抵扣联

B. 记账联

C. 存根联

D. 发票联

24.(根据2019年教材本题涉及的知识点已变更)根据消费税法律制度的规定,下列各项中,不属于消费税纳税人的是(  )。

A. 金首饰零售商

B. 化妆品进口商

C. 涂料生产商

D. 鞭炮批发商

二、多项选择题(本类题共15小题每小题2分30分。每小题备选答案中有两个或两个以上符合题意的正确答案每小题全部选对得满分多选、少选、错选、不选均不得分)

1.根据《仲裁法》的规定,下列关于仲裁协议的表述中,正确的有(  )。

A. 当事人对仲裁协议的效力有异议,应当在仲裁庭首次开庭前提出

B. 当事人双方没有订立仲裁协议,一方申请仲裁的,仲裁委员会不予受理

C. 合同的变更、解除、终止或无效,不影响仲裁协议的效力

D. 仲裁协议可以采用书面形式,也可以采用口头形式

2.甲行政机关财务负责人刘某因犯罪被人民法院判处有期徒刑,并处罚金和没收财产,后被甲行政机关开除。刘某承担的法律责任中,属于刑事责任的有(  )。

A. 没收财产

B. 罚金

C. 有期徒刑

D. 开除

3.根据劳动合同法律制度的规定,下列各项中,属于劳动合同约定条款的有(  )。

A. 劳动报酬

B. 试用期

C. 社会保险

D. 服务期

4.根据劳动合同法律制度的规定,劳动合同解除的下列情形中,用人单位需向劳动者支付经济补偿的有(  )。

A. 用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的

B. 用人单位未及时足额支付劳动报酬的

C. 劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系,经用人单位提出,拒不改正的

D. 劳动者不能胜任工作,经过培训或者调整工作岗位,仍不能胜任工作的

5.根据劳动合同法律制度的规定,下列各项中,属于用人单位可依据法定程序进行经济性裁员的情形有(  )。

A. 企业转产,经变更劳动合同后,仍需裁减人员的

B. 依照企业破产法规定进行重整的

C. 企业重大技术革新,经变更劳动合同后,仍需裁减人员的

D. 生产经营发生严重困难的

6.(根据2019年教材本题涉及的知识点已变更)根据社会保险法律制度的规定,下列关于社会保险费缴纳的表述中,正确的有(  )。

A. 用人单位应当自行申报、按时足额缴纳社会保险费,非因不可抗力等法定事由不得缓缴、减免

B. 职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴

C. 发生不可抗力等法定事由,用人单位可以申请缓缴或者减免缴纳

D. 用人单位应当自行申报、按时足额缴纳

7.根据支付结算法律制度的规定,持票人丧失票据后,可以采取的补救形式有(  )。

A. 民事仲裁

B. 挂失止付

C. 公示催告

D. 普通诉讼

8.根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于税收法律关系主体的有(  )。

A. 税务机关

B. 纳税人

C. 海关

D. 扣缴义务人

9.(根据2019年教材本题涉及的知识点已变更)居民纳税人发生的下列情形中,应当按照规定向主管税务机关办理个人所得税自行纳税申报的有(  )。

A. 王某从英国取得所得

B. 林某从出版社取得稿酬所得1万元

C. 李某从境内两家公司取得工资、薪金所得

D. 张某2015年度取得所得15万元

10.根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于税务机关纳税检查职权的有(  )。

A. 检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料

B. 检查纳税人托运、邮寄应税商品、货物或者其他财产的有关单据

C. 检查纳税人存放在生产、经营场所的应纳税的货物

D. 检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

11.根据车船税法律制度的规定,下列有关车船税计税依据的表述中,正确的有(  )。

A. 商用客车以辆数为计税依据

B. 机动船舶以整备质量吨位数为计税依据

C. 游艇以艇身长度为计税依据

D. 商用货车以净吨位数为计税依据

12.根据土地增值税法律制度的规定,纳税人转让旧房及建筑物,在计算土地增值税额时,准予扣除的项目有(  )。

A. 评估价格

B. 转让环节缴纳的税金

C. 取得土地使用权所支付的地价款

D. 重置成本价

13.甲酒厂主要从事白酒生产销售业务。该酒厂销售白酒收取的下列款项中,应并入销售额缴纳消费税的有(  )。

A. 向Z公司收取的储备费

B. 向Y公司收取的品牌使用费

C. 向X公司收取的包装物租金

D. 向W公司收取的产品优质费

14.根据企业所得税法律制度的规定,下列固定资产中,在计算企业所得税应纳税所得额时不得计算折旧扣除的有(  )。

A. 未投入使用的厂房

B. 以经营租赁方式租入的运输工具

C. 以融资租赁方式租出的生产设备

D. 已足额提取折旧仍继续使用的电子设备

15.根据消费税法律制度的规定,下列各项中,应征收消费税的有(  )。

A. 甲电池厂生产销售电池

B. 丁百货公司零售钻石胸针

C. 丙首饰厂生产销售玉手镯

D. 乙超市零售啤酒

三、判断题(本类题共10小题每小题1分10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分答题错误的扣0.5分不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分)

1.信用证申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的,开证行仍应在规定的付款时间内进行付款。(  )

2.行政赔偿、补偿以及行政机关行使法律、法规规定的自由裁量权的行政诉讼案件可以调解。(  )

3.职工参加工伤保险,由用人单位和职工本人共同缴纳工伤保险费。(  )

4.个人出版画作取得的所得,应按“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税。(  )

5.非居民企业取得的来源于中国境外但与其在中国境内设立的机构、场所有实际联系的所得,应缴纳企业所得税。(  )

6.税收法律责任分为行政责任和刑事责任两种。(  )

7.增值税纳税人销售额未达到起征点的,免征增值税。(  )

8.在进口货物成交的过程中,卖方付给进口人的正常回扣,在计算进口货物完税价格时不得从成交价格中扣除。(  )

9.(根据2019年教材本题涉及的知识点已删除)对地面抽采煤层气暂不征收资源税。(  )

10.高档手表采用从量计征方法计缴消费税。(  )

四、不定项选择题(本类题共12小题每小题2分24分。每小题备选答案中有一个或一个以上符合题意的正确答案每小题全部选对得满分少选得相应分值多选、错选、不选均不得分)

【资料1】

甲公司为增值税一般纳税人,主要从事建筑、装修材料的生产和销售业务,2015年10月有关经济业务如下:

(1)购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额17万元,另支付运费取得增值税专用发票注明税额0.33万元。

(2)购进办公设备取得增值税专用发票注明税额3.4万元。

(3)仓库因保管不善丢失一批上月购进的零配件,该批配件账面成本10.53万元,其中含运输成本0.23万元,购进零配件和支付运输费的进项税额均已于上月抵扣。

(4)销售装修板材取得含税价款234万元,另收取包装费2.34万元。

(5)销售一台自己使用过的机器设备取得含税销售额20.6万元,该设备于2008年2月购入。甲公司属于2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人。

已知:货物增值税税率为17%,提供交通运输业服务增值税税率为11%,销售自己使用过的机器设备按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税;上期留抵增值税税额为5.6万元;取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。

1.甲公司的下列进项税额,准予从销项税额中抵扣的是(  )。

A. 上期留抵增值税额5.6万元

B. 购进办公设备的进项税额3.4万元

C. 购进生产用原材料的进项税额17万元

D. 支付运输费的进项税额0.33万元

2.(根据2019年教材本题涉及的知识点已变更)甲公司当月丢失零配件增值税进项税额转出的下列计算列式中,正确的是(  )。

A. 10.53÷(1+17%)×17%=1.53(万元)

B. 10.53÷(1+17%)×17%+0.23×11%=1.5553(万元)

C. (10.53-0.23)×17%+0.23×11%=1.7763(万元)

D. (10.53-0.23)×17%=1.751(万元)

3.(根据2019年教材本题涉及的知识点已变更)甲公司当月销售装修板材增值税销项税额的下列计算列式中,正确的是(  )。

A. [234+2.34÷(1+17%)]×17%=40.12(万元)

B. 234÷(1+17%)×17%=34(万元)

C. 234×17%=39.78(万元)

D. (234+2.34)÷(1+17%)×17%=34.34(万元)

4.甲公司当月销售机器设备应缴纳增值税税额的下列计算列式中,正确的是(  )。

A. 20.6÷(1+3%)×2%=0.4(万元)

B. 20.6×2%=0.412(万元)

C. 20.6×3%=0.618(万元)

D. 20.6÷(1+3%)×3%=0.6(万元)

【资料2】

甲公司为居民企业,2014年度有关财务收支情况如下:

(1)销售商品收入5000万元,出售一台设备收入20万元,转让一宗土地使用权收入300万元,从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。

(2)税收滞纳金5万元,赞助支出30万元,被没收财物的损失10万元,环保罚款50万元。

(3)其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。

已知:甲公司2012年在境内A市登记注册成立,企业所得税实行按月预缴。

要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

1.甲公司取得的下列收入中,属于免税收入的是(  )。

A. 出售设备收入20万元

B. 销售商品收入5000万元

C. 转让土地使用权收入300万元

D. 从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元

2.甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的项目有(  )。

A. 环保罚款50万元

B. 赞助支出30万元

C. 税收滞纳金5万元

D. 被没收财物的损失10万元

3.甲公司2014年度企业所得税应纳税所得额是(  )。

A. 1720万元

B. 1585万元

C. 1805万元

D. 1820万元

4.下列关于甲公司企业所得税征收管理的表述中,正确的是(  )。

A. 甲公司应当自2014年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税申报表,并汇算清缴

B. 甲公司企业所得税的纳税地点为A市

C. 甲公司应当于每月终了之日起15日内,向税务机关预缴企业所得税

D. 甲公司2014纳税年度自2014年1月1日起至2014年12月31日止

【资料3】

某汽车销售公司甲公司因业务发展需要向开户银行P银行申请加入银行卡特约商户,P银行在对其提交的申请资料审查后,双方于2014年6月9日签订银行卡受理协议,约定P银行按照交易金额的1.25%、单笔80元封顶的标准收取结算手续费。

2015年6月12日,客户王某在甲公司通过P银行布放的POS机用2张带有银联标识的信用卡分别刷卡消费80000元和2000元。

2015年8月,P银行根据评级制度进行风险评级,认定甲公司为风险等级较高的特约商户。2015年9月,P银行发现甲公司发生风险事件,遂采取相应措施。

要求:

根据上述材料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

1.P银行与甲公司签订的银行卡受理协议,应包括的内容是(  )。

A. 资金结算周期

B. 开通的交易类型

C. 收单银行结算账户的设置与变更

D. 可受理的银行卡种类

2.甲公司通过POS机收取王某的82000元款项,实际到账金额应是(  )。

A. 82000元

B. 82000×(1-1.25%)=80975元

C. (80000-80)+2000×(1-1.25%)=81895元

D. 82000-80=81920元

3.2015年8月,针对甲公司风险等级较高,P银行有权采取的措施是(  )。

A. 设置交易限额

B. 暂停银行卡交易

C. 延迟结算

D. 建立特约商户风险准备金

4.甲公司的下列行为中,属于银行卡特约商户风险事件的是(  )。

A. 移机

B. 银行卡套现

C. 留存持卡人账户信息

D. 洗钱

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