2014年会计职称考试-经济法基础真题及解析

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一、单项选择题

1.(根据2019年教材本题涉及的知识点已删除)根据民事法律制度的规定,下列纠纷中,诉讼时效期间为1年的是(  )。

A. 拒付违约金纠纷

B. 拒付定金纠纷

C. 拒付押金纠纷

D. 拒付租金纠纷

2.(根据2019年教材本题涉及的知识点已变更)根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应缴纳增值税的是(  )。

A. 加工服务

B. 物业服务

C. 餐饮服务

D. 金融服务

3.根据车船税法律制度的规定,下列关于车船税纳税申报的表述中,不正确的是(  )。

A. 没有扣缴义务人的,纳税人应当向主管税务机关自行申报缴纳车船税

B. 保险机构为扣缴义务人的,应当在收取保险费时依法代收车船税,并出具代收税款凭证

C. 已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的,可以退税

D. 扣缴义务人已代收代缴车船税的,纳税人不再向车辆登记地的主管税务机关申报缴纳车船税

4.(根据2019年教材本题涉及的知识点已变更)2013年6月,甲公司与乙公司签订一份加工承揽合同,合同载明由甲公司提供原材料200万元,支付乙公司加工费30万元;又与丙公司签订了一份财产保险合同,保险金额1000万元,支付保险费1万元。已知加工承揽合同印花税税率为0.5‰,财产保险合同印花税税率为1‰,则甲公司签订的上述两份合同应缴纳印花税税额的下列计算中,正确的是(  )。

A. 200×0.5‰+1000×1‰=1.1(万元)

B. 200×0.5‰+1×1‰=0.101(万元)

C. 30×0.5‰+1×1‰=0.016(万元)

D. 30×0.5‰+1000×1‰=1.015(万元)

5.甲公司异地临时机构因需要在P银行开立了临时存款账户。该账户有效期最长不得超过(  )。

A. 5年

B. 1年

C. 2年

D. 6个月

6.根据关税法律制度的规定,下列进口货物中,实行从量计征进口关税的是(  )。

A. 广播用录像机

B. 原油

C. 化妆品

D. 汽车

7.根据劳动合同法律制度的规定,非全日制用工劳动报酬的结算支付周期最长不得超过(  )。

A. 5日

B. 15日

C. 7日

D. 10日

8.(根据2019年教材本题涉及的知识点已变更)根据营业税改征增值税试点政策的规定,下列各项中,属于营业税改征增值税范畴的是(  )。

A. 家政服务

B. 铁路运输服务

C. 住宿服务

D. 房屋租赁服务

9.(根据2019年教材本题涉及的知识点已变更)根据个人所得税法律制度的规定,关于所得来源地确定的下列表述中,不正确的是(  )。

A. 劳务报酬所得,以纳税人实际提供劳务地作为所得来源地

B. 生产、经营所得,以生产、经营活动实现地作为所得来源地

C. 财产租赁所得,以财产所有人居住地作为所得来源地

D. 特许权使用费所得,以特许权的使用地作为所得来源地

10.根据税务行政复议法律制度的规定,税务机关作出的下列行政行为中,不属于征税行为的是(  )。

A. 征收税款

B. 没收财物和违法所得

C. 加收滞纳金

D. 确认纳税主体

11.(根据2019年教材本题涉及的知识点已变更)甲厂为增值税一般纳税人,2013年3月销售化学制品取得含增值税价款234万元,当月发生的可抵扣的进项税额5.1万元,上月月末留抵的进项税额3.6万元。已知增值税税率为17%。甲厂当月应缴纳增值税税额为(  )。

A. 234÷(1+17%)×17%-3.6=30.4(万元)

B. 234÷(1+17%)×17%-5.1=28.9(万元)

C. 234×17%-5.1=34.68(万元)

D. 234÷(1+17%)×17%-5.1-3.6=25.3(万元)

12.(根据2019年教材本题涉及的知识点已变更)根据营业税法律制度的规定,旅游公司的下列支出中,在确定营业额时可以扣除的是(  )。

A. 支付的广告制作费

B. 替旅游者支付的酒店住宿费

C. 支付的导游工资

D. 支付的办公室租金

13.根据劳动合同法律制度的规定,下列各项中,不属于劳动合同终止情形的是(  )。

A. 劳动者达到法定退休年龄的

B. 用人单位被吊销营业执照的

C. 劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的

D. 劳动者不能胜任工作的

14.根据税收征收管理法律制度的规定,下列个人财产中,不适用税收保全措施的是(  )。

A. 豪华住宅

B. 金银饰品

C. 古玩字画

D. 维持生活必需的住房

15.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是(  )。

A. 向投资者支付的股息

B. 税收滞纳金

C. 违反合同的违约金

D. 违法经营的行政罚款

16.(根据2019年教材本题涉及的知识点已变更)2013年2月,甲煤矿企业以自产的原煤100万吨连续加工成洗煤90万吨,职工食堂领用自产原煤2万吨。根据资源税法律制度的规定,甲煤矿企业当期计算缴纳资源税的销售数量为(  )。

A. 102万吨

B. 92万吨

C. 100万吨

D. 90万吨

17.(根据2019年教材本题涉及的知识点已变更)根据劳动合同法律制度的规定,下列各项中,属于劳务派遣单位向劳动者履行的义务是(  )。

A. 提供与工作岗位相关的福利待遇

B. 提供相应的劳动保护

C. 支付劳动报酬

D. 进行工作岗位所必需的培训

18.根据耕地占用税法律制度的规定,下列情形中,不缴纳耕地占用税的是(  )。

A. 占用市区工人土地建设商品房

B. 占用市郊菜地建设公路

C. 占用牧草地建设厂房

D. 占用果园建设旅游度假村

19.根据《中华人民共和国仲裁法》的规定,下列关于仲裁协议的表述中,不正确的是(  )。

A. 仲裁协议既可以书面形式订立,也可以口头形式订立

B. 当事人对仲裁协议的效力有异议,应在仲裁庭首次开庭前提出

C. 仲裁事项是仲裁协议应具备的内容之一

D. 仲裁协议一经依法成立,即具有法律约束力

20.根据个人所得税法律制度的规定,对个人转让自用一定期限并且是家庭唯一生活用房取得的所得暂免征收个人所得税。这个一定期限指的是(  )。

A. 1年以上

B. 3年以上

C. 2年以上

D. 5年以上

21.(根据2019年教材本题涉及的知识点已删除)根据税收征收管理法律制度的规定,从事生产、经营的纳税人应将其全部账号在一定期限内向主管税务机关报告,下列对于该期限的表述中,正确的是(  )。

A. 自领取营业执照之日起15日内

B. 自领取税务登记证件之日起15日内

C. 自开立基本存款账户或其他存款账户之日起15日内

D. 自开具首张发票之日起15日内

22.根据支付结算法律制度的规定,下列关于票据背书的表述中,正确的是(  )。

A. 以背书转让的票据,背书应当连续

B. 背书时附有条件的,背书无效

C. 委托收款背书的被背书人可再以背书转让票据权利

D. 票据上第一背书人为出票人

23.根据支付结算法律制度的规定,下列以汇兑方式结算的款项中,汇款人可以申请撤销的是(  )。

A. 汇出银行已经汇出的款项

B. 汇入银行已发出收账通知的款项

C. 收款人拒绝接受的款项

D. 汇出银行尚未汇出的款项

24.(根据2019年教材本题涉及的知识点已变更)根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,以每次收入全额为应纳税所得额计算的是(  )。

A. 稿酬所得

B. 劳务报酬所得

C. 企业、事业单位承包经营、承租经营所得

D. 偶然所得

二、多项选择题

1.2013年4月,赵某应聘到甲公司工作,双方口头约定了1个月试用期,但未订立书面劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定,关于双方劳动关系建立的下列表述中,不正确的有(  )。

A. 甲公司应与赵某补签劳动合同,双方之间的劳动关系自合同补签之日起建立

B. 赵某与甲公司未订立劳动合同,双方之间未建立劳动关系

C. 赵某与甲公司之间的劳动关系自试用期满时建立

D. 赵某与甲公司之间的劳动关系自赵某进入公司开始工作时建立

2.根据个人所得税法律制度的规定,下列收入中,按照“特许权使用费所得”税目缴纳个人所得税的有(  )。

A. 提供商标权收入

B. 转让著作权收入

C. 转让专利权收入

D. 转让土地使用权收入

3.根据社会保险法律制度的规定,下列关于失业保险待遇的表述中,正确的有(  )。

A. 参加职工基本医疗保险的失业人员在领取失业保险金期间,享受基本医疗保险待遇

B. 失业保险金的领取的期限自办理失业登记之日起计算

C. 失业保险金的领取期限最长为24个月

D. 失业人员在领取失业保险金期间死亡的,其遗属可以领取一次性丧葬补助金和抚恤金

4.根据土地增值税法律制度的规定,下列情形中,税务机关可以核定征收土地增值税的有(  )。

A. 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料

B. 依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿

C. 申报的计税依据明显偏低,又无正当理由

D. 虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以确定转让收入或者扣除项目金额

5.根据发票管理的相关规定,下列关于发票开具和保管的表述中,符合法律规定的有(  )。

A. 不得为他人开具与实际经营业务不符的发票

B. 已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存3年

C. 取得发票时,不得要求变更品名和金额

D. 开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度,设置发票登记簿

6.(根据2019年教材本题涉及的知识点已删除)女职工张某所在单位已经缴纳生育保险费,则张某可享受的生育保险待遇包括(  )。

A. 婴儿所发生的医疗费用

B. 因医疗事故而发生的医疗费用

C. 生育津贴

D. 生育医疗费用

7.根据个人所得税法律制度的规定,下列支出中,在计算个体工商户个人所得税应纳税所得额时,不得扣除的有(  )。

A. 业主本人工资

B. 计提的各项准备金

C. 从业人员合理工资

D. 业主家庭生活费用

8.根据支付结算法律制度的规定,下列关于预付卡使用的表述中,正确的有(  )。

A. 记名预付卡不得设置有效期

B. 不记名预付卡有效期可设置为2年

C. 记名预付卡可挂失,可赎回

D. 有资金余额但超过有效期的预付卡可通过延期、激活、换卡等方式继续使用

9.根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人的下列行为中,属于偷税的有(  )。

A. 采取转移或隐匿财产的手段,妨碍税务机关追缴欠缴税款

B. 伪造账簿,不缴应纳税款

C. 进行虚假纳税申报,少缴应纳税款

D. 按照规定应设置账簿而未设置的

10.(根据2019年教材本题涉及的知识点已变更)根据营业税法律制度的规定,下列各项中,按照“服务业”税目缴纳营业税的有(  )。

A. 网吧提供的上网服务

B. 钻井公司提供的打井服务

C. 酒店提供的餐饮服务

D. 旅行社提供的旅游服务

11.根据支付结算法律制度的规定,下列各项中,丧失后可以挂失止付的有(  )。

A. 未填明“现金”字样的银行汇票

B. 已承兑的商业汇票

C. 支票

D. 填明“现金”字样的银行本票

12.下列各项中,属于法律行为的有(  )。

A. 爆发战争

B. 购买汽车

C. 书立遗嘱

D. 缔结婚姻

13.下列法律责任形式中,属于行政责任的有(  )。

A. 罚款

B. 赔礼道歉

C. 责令停产停业

D. 吊销许可证

14.根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列关于城镇土地使用税计税依据的表述中,正确的有(  )。

A. 尚未核发土地使用证书的,以纳税人据实申报的土地面积纳税,待核发土地使用证书后再作调整

B. 城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积

C. 尚未组织测定,但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的,以证书确定的土地面积为准

D. 由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的,以测定的土地面积为准

15.(根据2019年教材本题涉及的知识点已变更)根据增值税法律制度的规定,一般纳税人购进货物发生的下列情形中,进项税额不得从销项税额中抵扣的有(  )。

A. 用于集体福利

B. 用于厂房建造

C. 用于对外投资

D. 用于个人消费

三、判断题

1.对融资租赁的房屋计征房产税时,应以出租方取得的租金收入为计税依据。(  )

2.(根据2019年教材本题涉及的知识点已变更)纳税人以不动产投资入股,参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为,不征收营业税。(  )

3.居民企业应当仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。(  )

4.职工参加工伤保险应缴纳的工伤保险费,由用人单位和职工个人共同缴纳。(  )

5.(根据2019年教材本题涉及的知识点已删除)纳税人外出经营活动结束,应当向原税务登记地税务机关填报《外出经营活动情况申报表》,并结清税款、缴销发票。(  )

6.申请人缺少解讫通知要求退款的,出票银行应于银行汇票提示付款期满1个月后办理。(  )

7.某公立高校将一处原用于教学已免缴契税的教学楼出租给某企业,要征收契税,但不需要补缴已经免缴的契税。(  )

8.因票据纠纷提起的民事诉讼,由票据支付地或者被告住所地的人民法院管辖。(  )

9.个人通过国家机关向红十字事业的捐赠,在计算缴纳个人所得税时,准予在税前的所得额中全额扣除。(  )

四、不定项选择题

【资料1】

甲公司为居民企业,2013年有关经济业务如下:

(1)销售产品收入2000万元,办公楼租金收入120万元,信息技术服务费收入40万元。

(2)用产品换取原材料,该批产品不含增值税售价35万元。

(3)实发合理工资、薪金总额1000万元,发生职工福利费150万元,职工教育经费30万元,拨缴职工工会经费12万元。

(4)支付诉讼费2万元、工商行政部门罚款3万元、母公司管理费68万元,直接向农村贫困地区小学捐赠7万元。

(5)缴纳增值税90万元、消费税19万元、营业税6万元、城市维护建设税和教育费附加11.5万元。

已知:工会经费、职工教育经费、职工福利费的扣除比例分别不超过2%、2.5%和14%。

要求:根据上述资料,分析回答下列小题。

1.下列业务中,在计算企业所得税应纳税所得额时,应当计入收入总额的是(  )。

A. 销售产品收入2000万元

B. 出租办公楼租金收入120万元

C. 信息技术服务费收入40万元

D. 用产品换取原材料35万元

2.(根据2019年教材本题涉及的知识点已变更)下列税费中,在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的是(  )。

A. 增值税90万元

B. 消费税19万元

C. 营业税6万元

D. 城市维护建设税和教育费附加11.5万元

3.(根据2019年教材本题涉及的知识点已变更)下列支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时,准予全额扣除的是(  )。

A. 职工教育经费30万元

B. 工会经费12万元

C. 职工福利费150万元

D. 工资薪金总额1000万元

4.下列支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的是(  )。

A. 工商行政部门罚款3万元

B. 母公司管理费68万元

C. 诉讼费2万元

D. 直接捐赠给贫困地区小学7万元

【资料2】

2011年6月30日,王某与乙公司为期2年的劳动合同期限届满。次日,王某应聘到甲公司工作。双方签订了书面劳动合同。合同约定,合同期限2年(试用期除外),王某每月工资2500元;试用期3个月,每月工资1800元;因生产经营需要,公司可不经王某同意直接安排其加班,但每月加班时间不超过30小时;王某在公司连续工作满1年后,每年可休年假3天。

2012年2月,甲公司提供培训费派王某参加了为期1个月的专业技术培训,双方约定了5年服务期及违约金。

2012年8月1日,因甲公司一直未给王某缴纳社会保险费,王某提出解除劳动合同并要求甲公司支付经济补偿。

已知:王某与乙公司已约定过试用期,甲公司所在地月最低工资标准为1600元。

要求:

根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

1.根据劳动合同法律制度的规定,对试用期约定的下列表述中,正确的是(  )。

A. 乙公司已经与王某约定过试用期,甲公司不得再与其约定试用期

B. 甲公司与王某可以约定王某的试用期月工资为1800元

C. 甲公司与王某可以约定3个月的试用期

D. 甲公司与王某约定的试用期应包含在劳动合同期限内

2.甲公司与王某对休息休假的下列约定中,符合法律规定的是(  )。

A. 因生产经营需要,公司可不经王某同意直接安排其加班

B. 每月加班时间不超过30小时

C. 王某须在甲公司连续工作满1年后方可享受年休假

D. 王某每年休年假3天

3.根据劳动合同法律制度的规定,对甲公司与王某约定的服务期及违约金的下列表述中,正确的是(  )。

A. 王某以公司未缴纳社会保险费为由解除劳动合同,无需向甲公司支付违约金

B. 双方约定的5年服务期超过劳动合同期限,该约定无效

C. 双方约定的违约金数额不得超过甲公司提供的培训费用

D. 王某以公司未缴纳社会保险费为由解除劳动合同,甲公司有权要求王某支付违约金,但不得超过服务期内未履行部分所分摊的培训费用

4.根据劳动合同法律制度的规定,对王某提出解除劳动合同并要求甲公司支付经济补偿的下列表述中,正确的是(  )。

A. 王某应提前30日书面通知甲公司解除劳动合同

B. 王某通知甲公司后即可解除劳动合同

C. 甲公司应向王某支付2个月工资标准的经济补偿

D. 王某有权要求甲公司支付经济补偿

【资料3】

甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品生产和销售业务。2013年3月有关经营情况如下:

(1)进口一批香水精,海关审定的货价210万元,运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费11万元、运输费20万元、保险费4万元。

(2)接受乙公司委托加工一批口红,不含增值税加工费35万元,乙公司提供原材料成本84万元,该批口红无同类产品销售价格。

(3)销售一批香水,取得不含增值税价款702万元,另收取包装费5.85万元。

已知:化妆品消费税税率为30%,关税税率为10%,增值税税率为17%。

要求:

根据上述资料,分析回答下列小题。

1.甲公司进口香水精的下列各项支出中,应计入进口货物关税完税价格的是(  )。

A. 包装费11万元

B. 保险费4万元

C. 运输费20万元

D. 货价210万元

2.(根据2019年教材本题涉及的知识点已变更)甲公司进口香水精应缴纳消费税税额的下列计算中,正确的是(  )。

A. (210+20)×(1+10%)×30%=75.9(万元)

B. (210+11+4)×(1+10%)×30%=74.25(万元)

C. (210+11+20+4)×(1+10%)÷(1-30%)×30%=115.5(万元)

D. (11+20+4)×(1+10%)÷(1-30%)×30%=16.5(万元)

3.(根据2019年教材本题涉及的知识点已变更)甲公司受托加工口红应代收代缴消费税税额的下列计算中,正确的是(  )。

A. (84+35)×30%=35.7(万元)

B. (84+35)÷(1-30%)×30%=51(万元)

C. [84÷(1-30%)+35]×30%=46.5(万元)

D. [84+35÷(1-30%)]×30%=40.2(万元)

4.(根据2019年教材本题涉及的知识点已变更)甲公司销售香水应缴纳消费税税额的下列计算中,正确的是(  )。

A. 702÷(1+17%)×30%=180(万元)

B. [702+5.85÷(1+17%)]×30%=212.1(万元)

C. (702+5.85)×30%=212.355(万元)

D. 702×30%=210.6(万元)

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